MWST-Abrechnung selber machen: Anleitung für Schweizer KMU
Schritt-für-Schritt zur korrekten MWST-Quartalsabrechnung. Saldosteuersatz vs. Effektive Methode, häufige Fehler und Fristen.
Die MWST-Abrechnung gehört zu den wichtigsten wiederkehrenden Pflichten jedes MWST-pflichtigen Unternehmens. Viele KMU-Inhaber empfinden sie als kompliziert — aber mit der richtigen Vorbereitung ist sie eine 15-Minuten-Aufgabe.
Voraussetzungen: Sind Sie MWST-pflichtig?
Sie müssen sich bei der ESTV registrieren, wenn Ihr weltweiter Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen CHF 100'000 oder mehr beträgt. Darunter können Sie sich freiwillig registrieren.
Welche Methode passt zu Ihnen?
| Saldosteuersatz (SSS) | Effektive Methode | |
|---|---|---|
| Für wen | KMU bis CHF 5.024 Mio. Umsatz | Alle |
| Aufwand | Sehr gering (Umsatz × Pauschalsatz) | Höher (jede Vorsteuer einzeln) |
| Vorteil | Einfach, schnell, weniger Fehlerquellen | Volle Vorsteuer-Rückerstattung |
| Ideal wenn | Wenig Vorsteuer (Dienstleister) | Hohe Investitionen / viel Wareneinkauf |
Schritt-für-Schritt: Quartalsabrechnung
Bei Saldosteuersatz
- Gesamtumsatz ermitteln: Alle Erträge des Quartals (inkl. MWST) zusammenrechnen
- Pauschalsatz anwenden: Umsatz × Ihren SSS (z.B. 6.2% für Reinigungsfirmen)
- Formulare bei der ESTV einreichen: Online unter estv.admin.ch
- MWST-Schuld bezahlen: Innert 60 Tagen nach Quartalsende
Bei Effektiver Methode
- MWST auf Umsatz berechnen: Pro MWST-Satz (8.1%, 2.6%, 3.8%) separat
- Vorsteuer zusammenrechnen: Alle MWST auf Eingangsrechnungen
- MWST-Schuld = Umsatz-MWST minus Vorsteuer
- Formular einreichen + bezahlen
Fristen
| Quartal | Abrechnung bis |
|---|---|
| Q1 (Jan-März) | 31. Mai |
| Q2 (Apr-Juni) | 31. August |
| Q3 (Juli-Sept) | 30. November |
| Q4 (Okt-Dez) | 28./29. Februar (des Folgejahres) |
Bei verspäteter Einreichung oder Zahlung verlangt die ESTV Verzugszinsen von 4% p.a.
Die 5 häufigsten Fehler
- Miete als steuerbaren Umsatz deklarieren: Miete ist MWST-befreit — nicht in die Abrechnung
- Vorsteuer ohne gültige Rechnung abziehen: Ohne korrekte MWST-Nummer des Lieferanten → kein Vorsteuerabzug
- Privatanteile vergessen: Geschäftsfahrzeug privat nutzen? Privatanteil versteuern!
- Falschen Satz anwenden: Bücher mit 8.1% statt 2.6% → Nachzahlung + Zinsen
- Quartalswechsel übersehen: Leistung in Q3 erbracht, Rechnung in Q4 → in Q3 deklarieren (Zeitpunkt der Leistung, nicht der Rechnung)
So macht es Konten24 für Sie
Konten24 generiert die MWST-Abrechnung auf Knopfdruck — alle Umsätze sind bereits nach MWST-Sätzen aufgeschlüsselt, die Vorsteuer ist berechnet und das Formular ist vorausgefüllt. Sie prüfen, klicken und reichen ein.